Lập tờ quyết toán thuế tndnkhông là việc phức tạp đối với các kế toán viên có đủ kinh nghiệm tay nghề quyết toán thuế. Chỉ cần có biết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN sao cho đúng, Doanh Nghiệp vẫn có thể tự làm cho tờ khai thuế. Quyết toán thuế TNDN không khó. Nhưng để triển khai xong các giấy tờ thủ tục, quá trình của việc quyết toán thuế lại không hề chỉ là. Thậm chí là, vấn đề đó còn gây hao tổn nguồn lực của chúng ta Cách lập quyết toán thuế TNDN Để lập và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, người nộp thuế phải người sử dụng phần mềm HTKK để triển khai. HTKK là phần mềm hỗ trợ kê khai qua mạng miễn giảm cho Doanh Nghiệp. chúng tôi sẽ hướng dẫn làm cho tờ khai quyết toán thuế TNDN theo hình mẫu 03/TNDN ban hành kèm chỉ thị 151/TT-BTC bằng phần mềm HTKK. đầu tiên, khách hàng xúc tiến chọn: Năm: Năm quyết toán; Chọn phụ lục kê khai: Phụ lục 03-1A/TNDN: kết quả hoạt động cung ứng Marketing Thương mại Phụ lục 03-2A/TNDN: Chuyển lỗ trong khoảng sinh hoạt cung cấp kinh doanh (Chọn phụ lục này khi Doanh Nghiệp lãi và có số lỗ của 2014 được chuyển). Phụ lục P 114/2020/NĐ-CP: Thuế thu nhập Công Ty được giảm theo nghị quyết số 116/2020/QH14 ngày 19 tháng 6 năm 2020 (Chọn khi tổng doanh số năm 2020 không vượt quá 200 tỷ động để Doanh Nghiệp được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế TNDN năm 2020). sau khoản thời gian “đồng ý”, skin tờ khai quyết toán thuế sẽ xuất hiện thêm. Trong thời điểm này, Doanh Nghiệp ban đầu lập tờ khai theo cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN dưới đây. hoàn thành chỉ tiêu [A1] Để hoàn thành tiêu chí [A1], Doanh Nghiệp cần hoàn thiện phụ lục 03-1A/TNDN. Xác định vào số liệu được dẫn vào tiêu chí trên P. 03-1A/TNDN được lấy tại: giải trình các kết quả sinh hoạt sản xuất kinh doanh của giải trình tài chính Sổ chi tiết tài khoản hoặc bảng thăng bằng sinh ra thông tin tài khoản. Phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu lên chỉ riêu [A1] trên tờ khai theo. Theo đó hạn chế thời gian và công sức có tác dụng. Điền các mục tiêu Để xác minh nguồn thu chịu thuế tại mục tiêu , Doanh Nghiệp kiểm soát và điều chỉnh tăng/giảm tổng doanh số kế toán trước thuế [A1] theo quy định của Luật thuế TNDN. nguồn thu chịu thuế = doanh thu – ngân sách được trừ + các khoản thu nhập khác. Các chỉ tiêu trong khoảng [B1] đến [B14] là các mục tiêu điều chỉnh. Có các tiêu chí này do có sự chênh lệch giữa luật thuế và thuật kế toán. Cụ thể: Luật thuế: doanh thu được ghi nhận theo điều 5 TT 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi điều 3 thông tư 96/2015/TT/BTC). Ngân sách được trừ cung cấp điều kiện luật thuế TNDN (tại điều 6 của trung tâm 78/2014/TT-BTC chỉnh sửa bởi điều 4 chỉ thị 96/2015?TT-BTC) Luật kế toán: lợi nhuận được ghi nhận theo chuẩn mực kế toán số 14. Ngân sách là toàn bộ tổng thể chi phí mà Công Ty ném ra để xúc tiến sinh hoạt SXKD. cho dù hai luật này vẫn đang thay đổi để hợp lý và phải chăng cùng với nhau hơn. Nhưng Công Ty nên chú ý vào tiêu chí các khoản chi phí không đủ trừ [B4]. [B4] phải ánh toàn bộ tổng thể khoản ngân sách cảm thấy không được trừ khi khẳng định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của luật thuế TNDN (quy định tại khoản 2 điều 6 thông tư 78/2014/TT-BTC và đã được sửa đổi bổ trợ tại điều 1 thông tư 151/2014/TT-BTC, điều 4 và điều 14 thông tư 96/2015/TT-BTC, điều 1 chỉ thị 51/2014/TT-BTC). kết quả được phần mềm thể Lúc Này tiêu chí thu nhập chịu thuế từ hoạt động và sinh hoạt SXKD [B3]. Tiêu chí này vốn để xác minh thu nhập tính thuế tại mục [C]. kế tiếp, Công Ty thực hiện điều chỉnh các mục tiêu còn sót lại của mục bao gồm: [B2], [B3], [B5], [B6], [B7], [B9], [B10], [B11] (nếu có) Hy vọng, bài viết này cách hạch toán thuế thu nhập cá nhân trên đây, Công ty TNHH Sài Gòn ACS sẽ giúp cho các khách hàng kế toán viên hiểu rõ hơn và làm cho tốt việc làm kế toán của mình.
